• 程序指引
• 職責分配
• 銷售交易記錄
• 現沽單／銷售單據
• 收款程序
• 當日結帳檢查
• 購貨訂金
• 取消交易及退款
• 每日結算
• 會計程序
• 管理控制

程序指引

• 涵蓋處理售貨訂金、取消購貨、退款等程序的書面指示
• 訂明不同職能的權限和責任
• 宣告公司奉行的商業道德守則

職責分配

• 由不同員工處理銷售、收款、退款、存貨管理、保存記錄等工序
• 店舖之間的銷售員工應定期調換崗位

銷售交易記錄

• 為每宗銷售交易發出證明文件，並須附有負責員工資料以資識別
• 訂明刪除及更改銷售交易的批核人員

• 預先印備及順序編號
• 資料詳盡
• 須發副本給顧客、店舖和會計部保存
• 發單及收款前應核實價錢是否正確
• 張貼告示提醒顧客於付款後索取現沽單

• 只准許指定員工操作收銀機
• 安裝設有錄影功能的閉路電視，以監察處理現金的情況

• 妥善處理經註銷的現沽單
• 抽樣核對現沽單與收銀機記錄是否相符

購貨訂金

• 制訂預留貨物的政策與程序
• 記錄所收的購貨訂金
• 制訂處理顧客遺失訂金收據或逾期訂金的程序
• 訂明逾期沒收訂金的批核人員

取消交易及退款

• 取消銷售交易及退還現金須獲得批核及予以記錄
• 製備取消及退款交易摘要供管理人員覆核

每日結算

• 每日結束營業時，店舖經理應將銷售收益及銷售文件與收據報告／每日銷售報告互相核對
• 制訂迅速將現金和支票存入銀行的政策與程序
• 採取措施保障當日待存入銀行的現金／支票／信用卡收據的安全
• 實施管控措拖，以保障及交代店內存放的流動現金數量
• 制訂迅速將每日銷售記錄和銷售文件送交會計部的政策與程序

會計程序

• 由非店舖職員查核每日銷售報告及更新會計記錄

管理控制

• 定期提交報告（如銷售收益的分析），供管理人員審閱
• 定期審核銷售交易及記錄